INPUT · 가족 구성
👤 본인·배우자
본인 (납세자)
자동 포함 · 기본공제 150만
150만
배우자
연 소득금액 100만 이하 (근로소득만이면 500만 이하)
150만
👶 자녀 (만 20세 이하)
자녀 – 8세 미만
자녀세액공제 X (아동수당 수령자)
0
자녀 – 8세 이상 20세 이하
자녀세액공제 대상 (1명 25만, 2명 55만, 3명+ 누진)
0
해당 연도 출산·입양
출산·입양 세액공제 (첫째 30만, 둘째 50만, 셋째+ 70만)
0
👴 직계존속·기타 부양가족
부모님·조부모 (만 60세 이상)
소득 100만 이하 · 본인 기준 직계존속
0
↳ 그 중 만 70세 이상
경로우대 추가공제 (1인당 100만)
0
장애인 (기본공제 대상 중)
장애인 추가공제 (1인당 200만)
0
➕ 본인 추가공제
부녀자 공제
여성 + 종합소득 3천만 이하 + (배우자있음 or 부양가족있는 세대주)
50만
한부모 가족
배우자 X + 기본공제 자녀·입양자 有 (부녀자 공제와 중복 시 한부모 우선)
100만
RESULT · 총 공제액
소득공제 + 세액공제 합계
0만원
예상 절세 효과: 0원
기본공제
1명 / 150만
추가공제
0만
자녀세액공제
0만
출산·입양공제
0만
REFERENCE
2026년 인적공제 한눈에
2025년 귀속 연말정산 기준 (2026년 2월 정산)
| 공제 항목 | 대상 | 금액 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 본인·배우자·부양가족 | 1인 150만 |
| 경로우대 | 만 70세 이상 | + 1인 100만 |
| 장애인 | 장애인 (등록·증명) | + 1인 200만 |
| 부녀자 | 여성·소득 3천만 이하 | + 50만 |
| 한부모 | 배우자 없는 양육 | + 100만 |
| 자녀세액공제 (1명) | 8세 이상 자녀 1명 | 세액 25만 |
| 자녀세액공제 (2명) | 8세 이상 자녀 2명 | 세액 55만 |
| 자녀세액공제 (3명~) | 3명 이상, 1명 추가 시 | + 40만 |
| 출산 (첫째) | 해당 연도 출산 | 세액 30만 |
| 출산 (둘째) | 해당 연도 출산 | 세액 50만 |
| 출산 (셋째+) | 해당 연도 출산 | 세액 70만 |
GUIDE
인적공제 자격 요건
소득 요건
부양가족은 연 소득금액 100만원 이하여야 함. 단, 근로소득만 있으면 총급여 500만 이하. 사업·이자·배당 등 합산.
동거 요건
직계존속은 주거형편상 별거 인정 (생활비 부담 시). 형제자매·기타 부양가족은 동거 필수.
나이 요건
직계존속 만 60세 이상 / 직계비속 만 20세 이하 / 형제자매 60세 이상 또는 20세 이하. 장애인은 나이 무관.
소득공제 vs 세액공제
소득공제는 과세표준에서 빼는 것 (세율 따라 환급액 다름) / 세액공제는 산출세액에서 직접 빼는 것 (정액 환급).
중복 적용 금지
한 부양가족은 한 사람만 공제 가능. 부부 모두 공제받으면 가산세. 사전 협의 필수.
부녀자 vs 한부모
두 가지 모두 해당해도 한부모 공제만 적용 (한부모 100만 > 부녀자 50만).
절세 효과
소득공제 100만 → 세율 15%면 환급 15만, 24%면 24만. 고소득자일수록 인적공제 효과 ↑.