- ISA는 모든 금융기관을 통틀어 1인 1계좌만 개설할 수 있어, 어디서 어떤 유형으로 열지 미리 정해야 합니다.
- 유형은 일반형·서민형·농어민형 세 가지이며, 비과세 한도가 일반형 200만원, 서민형·농어민형 400만원으로 다릅니다.
- 직전 3개년 중 1회라도 금융소득종합과세 대상이었다면 가입할 수 없습니다.
- 최소 의무 가입 기간은 3년이며, 중도 해지하면 세제 혜택이 취소되고 일반 과세(15.4%)가 적용됩니다.
- 연간 납입 한도는 2천만원이고, 쓰지 않은 한도는 다음 해로 이월됩니다.
ISA 계좌란 무엇인가
먼저 이름부터 보면 성격이 드러납니다. ISA 계좌는 ‘개인종합자산관리계좌(Individual Savings Account)’의 줄임말입니다.
여러 상품을 한 바구니에 담는 것이 핵심입니다. ISA 계좌는 예금, 적금, 펀드, ETF, 주식 등 다양한 금융상품을 한 계좌에서 통합 관리할 수 있습니다. 상품마다 계좌를 따로 만드는 대신, 하나의 계좌 안에서 굴리고 그 결과를 합산해 과세하는 구조입니다.
세 가지 유형 — 어디에 해당하는지부터
| 구분 | 가입 요건 | 비과세 한도 |
|---|---|---|
| 일반형 | 만 19세 이상<br>(근로소득 있는 만 15~19세 미만 포함) | 순이익 200만원 |
| 서민형 | 연봉 5,000만원 이하<br>또는 종합소득 3,800만원 이하 | 순이익 400만원 |
| 농어민형 | 농어민 대상 | 순이익 400만원 |
ISA 계좌는 일반형, 서민형, 농어민형의 세 가지 유형으로 나뉩니다.
기본이 되는 것은 일반형입니다. 일반형은 만 19세 이상 또는 직전연도 근로소득이 있는 만 15세~19세 미만 대한민국 거주자라면 가입할 수 있습니다.
소득이 일정 수준 이하라면 서민형을 선택하는 것이 유리합니다. 서민형은 연봉 5,000만원 이하 또는 종합소득 3,800만원 이하인 경우 가입 가능합니다. 요건만 맞으면 비과세 한도가 두 배가 되므로, 개설 전에 본인 소득이 서민형 기준에 드는지 반드시 확인해야 합니다.
가입할 수 없는 경우
소득이 많다고 막히는 것은 아니지만, 한 가지 배제 요건이 있습니다. 가입자는 직전 3개년 중 1회 이상 금융소득종합과세 대상이 아니어야 합니다. 이자·배당 소득이 커서 종합과세 대상이 된 이력이 최근 3년 안에 있다면 가입이 제한됩니다.
세금은 어떻게 계산되나
ISA의 가장 큰 장점은 계산 방식 자체에 있습니다. ISA 계좌는 투자 수익과 손실을 합산하여 순이익에만 세금을 매기는 손익통산 방식을 적용합니다. 일반 계좌라면 이익이 난 상품에는 세금을 내고 손실이 난 상품은 그냥 손실로 끝나지만, ISA 안에서는 둘을 상계한 뒤 남은 순이익만 과세 대상이 됩니다.
여기에 비과세가 얹힙니다. 일반형은 순이익 200만원까지, 서민형 및 농어민형은 400만원까지 비과세 혜택을 받습니다.
한도를 넘어도 세율이 낮습니다. 비과세 한도를 초과하는 순이익에 대해서는 9.9%의 분리과세 세율이 적용됩니다. 일반 금융소득의 원천징수세율(15.4%)보다 낮은 수준입니다.
3년 의무기간과 납입 한도
혜택에는 조건이 붙습니다. ISA 계좌의 최소 의무 가입 기간은 3년이며, 중도 해지 시 세금 혜택이 취소되고 일반 과세(15.4%)가 적용됩니다. 3년을 채우지 못하면 그동안 받은 비과세·분리과세 혜택이 사라진다는 뜻이므로, 3년간 묶어둘 수 있는 자금인지 판단한 뒤 넣어야 합니다.
납입 한도도 정해져 있습니다. 연간 납입 한도는 2천만원이며, 사용하지 않은 한도는 다음 연도로 이월됩니다. 올해 여유가 없어 적게 넣었더라도 그 한도가 사라지지 않고 쌓입니다.
그리고 계좌 수 제한이 핵심입니다. ISA 계좌는 모든 금융기관을 통틀어 1인 1계좌만 개설할 수 있습니다. 은행에 하나, 증권사에 하나 만드는 식은 불가능합니다.
개설 전에 알아둘 제약
몇 가지 한계도 함께 확인해야 합니다.
투자성 상품은 원금 손실이 발생할 수 있으며, 그 손실은 투자자에게 귀속됩니다. ISA는 세제 혜택을 주는 ‘그릇’일 뿐, 안에 담는 상품의 위험까지 없애 주지는 않습니다.
예금자보호도 유형에 따라 갈립니다. 중개형 ISA를 제외한 신탁형 및 일임형 ISA의 예금자보호 대상 상품은 1인당 최대 1억원까지 보호됩니다. 중개형으로 주식·ETF를 담을 계획이라면 예금자보호 대상이 아니라는 점을 인지해야 합니다.
투자 대상에도 제한이 있습니다. ISA 계좌에서는 해외 주식에 직접 투자할 수 없으나, 국내 상장된 해외 주식형 상품에는 투자 가능합니다. 미국 주식을 직접 사려는 목적이라면 ISA는 맞지 않습니다.
다른 절세계좌와 함께 쓸 수 있나
중복 가입이 가능합니다. ISA 계좌는 IRP나 연금저축 계좌와 중복 가입하여 각 상품별 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 서로 배타적인 제도가 아니므로 병행해서 활용할 수 있습니다.
만기 후 연결 활용도 설계돼 있습니다. ISA 계좌는 만기 해지 후 60일 이내에 연금 계좌로 이체 시, 이체 금액의 10%(최대 300만원)에 대해 세액공제 혜택을 추가로 받을 수 있습니다. 3년을 채우고 만기를 맞은 자금을 연금계좌로 옮기면 한 번 더 절세 기회가 생기는 구조입니다.
앞으로 달라질 수 있는 부분
제도 확대가 예고돼 있습니다. 금융위원회는 ISA의 연간 납입 한도를 4천만원으로, 비과세 한도를 일반형 500만원, 서민형 1천만원으로 확대할 예정입니다. 다만 시행 시기와 최종 내용은 입법·고시 절차에 따라 달라질 수 있으므로, 가입 시점의 확정 기준을 확인하는 것이 안전합니다.
개설 전 체크리스트
- 유형 확인 — 연봉 5,000만원(종합소득 3,800만원) 이하면 서민형(비과세 400만원)
- 배제 요건 — 직전 3개년 중 금융소득종합과세 대상이었던 이력 여부
- 1인 1계좌 — 전 금융기관 통틀어 하나뿐, 어디서 열지 신중히 결정
- 3년 유지 가능성 — 중도 해지 시 혜택 전액 취소, 15.4% 일반 과세
- 담을 상품 — 해외 주식 직접 투자 불가, 국내 상장 해외 주식형 상품은 가능
- 예금자보호 — 중개형은 대상 아님, 신탁형·일임형의 예금성 상품은 1억원까지
- 연금계좌 연계 — 만기 후 60일 내 이체하면 이체액 10%(최대 300만원) 추가 세액공제